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100 resultados para “Gestión fiscal”
Nuevo aplazamiento de VeriFactu con la vista puesta en 2028
Cuando empresas y autónomos comenzaban a asumir 2027 como el año clave para la entrada en vigor de VeriFactu, Hacienda plantea ahora un nuevo cambio de calendario. La intención es retrasar hasta octubre de 2028 las obligaciones aún pendientes y hacerlas coincidir con la puesta en marcha de la factura electrónica para una parte importante…
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Real Decreto-ley 25/2026, de 29 de septiembre: tercer paquete del Plan Integral de Respuesta a la Crisis en Oriente Medio
El Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo, aprobó el Plan Integral de Respuesta a la Crisis en Oriente Medio, que combinaba medidas coyunturales de reacción inmediata con otras de carácter estructural. Posteriormente, el Real Decreto-ley 18/2026, de 29 de junio, extendió determinadas actuaciones hasta el 30 de septiembre de 2026. Lo hizo con un…
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Real Decreto-ley 26/2026: el BOE publica el paquete de medidas urgentes en materia de vivienda
El Consejo de Ministros aprobó el 29 de septiembre de 2026 el Real Decreto-ley 26/2026, publicado en el BOE del día siguiente. La norma se ampara en la situación de emergencia habitacional descrita en su exposición de motivos, que alude a la insuficiencia de oferta de vivienda asequible, al peso creciente del alquiler en la…
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Recordatorio octubre 2026: declaración de IVA, retenciones y pagos fraccionados de renta y sociedades, en su caso
Recuerde que el próximo 20 de octubre (sin perjuicio del plazo propio de domiciliación bancaria, del 1 al 15 de octubre) finaliza el plazo para hacer la presentación del IVA, de las retenciones a cuenta de Renta y del pago fraccionado de Sociedades y Renta correspondiente al tercer trimestre 2026. Le recordamos que en el…
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Guardar la documentación fiscal solo cuatro años puede ser un error
Han pasado cuatro años desde la presentación de un impuesto y la pregunta parece sencilla. ¿Podemos eliminar las facturas y el resto de documentación? No siempre. El plazo general de prescripción tributaria no debe confundirse con el tiempo durante el cual determinados datos, créditos fiscales o deducciones pueden seguir produciendo efectos y, por tanto, quedar…
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2027 será el año de VeriFactu para empresas y autónomos
Después de varios cambios de calendario, aplazamientos y no pocos mensajes comerciales que han contribuido a generar cierta confusión, ya podemos situar VeriFactu en unas fechas mucho más claras. Las sociedades deberán tener adaptados sus sistemas de facturación desde enero de 2027 y, para autónomos y otros obligados, el cambio llegará en julio. Hay tiempo,…
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La Inspección también puede exigir la información tributaria guardada en los ordenadores
Cuando llega una Inspección es importante saber hasta dónde alcanzan las facultades de Hacienda, pero también dónde están sus límites. Una reciente resolución del TEAC aborda precisamente esa frontera y deja una advertencia importante para las empresas. Negarse a que los inspectores entren en un espacio constitucionalmente protegido puede ser legítimo en determinadas circunstancias; negarse…
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El TEAC cambia las reglas de la reinversión en vivienda habitual para los matrimonios en gananciales
Destinar todo el dinero obtenido por la venta de una vivienda habitual a comprar otra no significa necesariamente que toda la ganancia quede exenta. El TEAC acaba de fijar un criterio especialmente relevante cuando la vivienda vendida pertenecía únicamente a uno de los cónyuges y la nueva se adquiere conjuntamente. Vender la vivienda habitual y…
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De comunidad de bienes a sociedad sin perder las ventajas fiscales
Pasar de una comunidad de bienes a una sociedad puede aportar importantes ventajas desde el punto de vista organizativo y fiscal, pero también plantea cuestiones que conviene resolver antes de ejecutar la operación. Hacienda aclara algunos de los criterios que deben tenerse en cuenta para evitar errores y planificar correctamente este tipo de reestructuraciones. Cada…
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Solo la participación directa permite acceder a la exención en el Impuesto sobre el Patrimonio
La exención de las participaciones en entidades en el Impuesto sobre el Patrimonio vuelve a situarse en el centro del debate tras una reciente resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC). El órgano unifica criterio y recuerda que, para cumplir el porcentaje mínimo de participación exigido por la ley, únicamente debe tenerse en cuenta la participación…
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El seguro de vida de la hipoteca puede reducir la factura del IRPF
Los propietarios de inmuebles arrendados cuentan con un nuevo criterio que puede resultar especialmente interesante de cara al IRPF. El Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) ha aclarado cuándo las primas del seguro de vida vinculado a un préstamo hipotecario pueden considerarse un gasto deducible. Uno de los aspectos que más controversia ha venido generando en la…
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Las sociedades patrimoniales también pueden aplicar la reserva de capitalización
El hecho de que una sociedad sea patrimonial no impide, por sí solo, beneficiarse de la reserva de capitalización. Así lo ha confirmado la Dirección General de Tributos en una consulta que también aclara qué cifra de negocios debe tomarse como referencia para aplicar el límite incrementado. Como ya sabrá, la reserva de capitalización permite…
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Recordatorio: Obligación de la presentación en agosto de declaraciones mensuales de IVA, IRPF e IS
Le recordamos que el plazo de declaración de los modelos de presentación mensual del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) e Impuesto sobre Sociedades (IS) correspondientes al mes de julio comenzará el próximo día 1 de agosto y finalizará el…
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Las viviendas vacacionales podrán amortizarse como edificios industriales en determinados casos
La Dirección General de Tributos ha emitido un criterio que puede suponer una ventaja fiscal para muchas empresas dedicadas a la explotación de viviendas turísticas. En determinados supuestos, estos inmuebles podrán amortizarse utilizando los coeficientes previstos para los edificios industriales en el Impuesto sobre Sociedades. El criterio no resulta aplicable de forma automática a cualquier…
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Hacienda no puede dirigirse primero contra el administrador si existen socios sucesores
El Tribunal Supremo ha fijado un criterio que tendrá consecuencias prácticas en muchos procedimientos de derivación de responsabilidad. Cuando una sociedad ya ha sido liquidada y extinguida, Hacienda no puede dirigirse directamente contra el administrador. Antes deberá reclamar la deuda a los socios que han sucedido legalmente a la sociedad. Se lo explicamos… La forma…
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Hacienda inicia la retirada gradual de las rebajas fiscales energéticas
El Gobierno ha aprobado una nueva prórroga de buena parte de las medidas fiscales extraordinarias adoptadas para paliar el impacto económico derivado de la crisis en Oriente Medio. Sin embargo, esta extensión no supone mantener intactos todos los beneficios fiscales, ya que se inicia un proceso de retirada gradual que, salvo excepciones, finalizará en septiembre…
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Hacienda prepara cambios en el NIF de las empresas
La Administración tributaria ha abierto el proceso de consulta pública de un futuro Real Decreto que incorpora novedades relevantes para las empresas. Entre ellas destacan la futura modificación del NIF de las entidades y un nuevo mecanismo para el IVA a la importación en determinados territorios (para empresas importadoras que tributan exclusivamente en territorios forales).…
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Tres errores silenciosos en IVA que acaban saliendo caros
El IVA tiene una peculiaridad que lo hace especialmente traicionero: parece sencillo hasta que deja de serlo. Y normalmente, cuando deja de serlo… ya es tarde. No es un impuesto complejo por definición, pero sí lo es por acumulación de pequeños matices. Y son esos matices los que, sin hacer ruido, acaban generando problemas. No…
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Cómo calcular correctamente la base imponible del IVA y evitar problemas con Hacienda
Muchas incidencias fiscales no se producen por aplicar un tipo incorrecto de IVA, sino por calcular mal la base imponible sobre la que ese IVA debe aplicarse. Gastos repercutidos, subvenciones, descuentos, impagos o suplidos son algunas de las situaciones que generan más errores y, en consecuencia, regularizaciones y sanciones. Se lo explicamos… Cuando hablamos de…
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Separar actividades puede ser la mejor decisión para proteger su patrimonio empresarial
A medida que las empresas crecen, también lo hacen sus riesgos. Lo que funcionaba cuando el negocio era pequeño puede convertirse, con el paso del tiempo, en una fuente de problemas patrimoniales, financieros o incluso familiares. Es frecuente encontrar sociedades que desarrollan varias actividades muy distintas dentro de la misma empresa. Aunque esta estructura puede…
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Ventas aplazadas, subvenciones y créditos impagados ¿cómo se imputan en el IRPF?
Vender un inmueble y cobrarlo poco a poco, recibir una subvención pública o dar por perdido un crédito que nunca llegó a pagarse son situaciones más habituales de lo que parece. Lo que muchas personas desconocen es que cada una de ellas tiene sus propias reglas en el IRPF y que declarar en el ejercicio…
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¿Ha dejado de ejercer una actividad? Revise si puede reclamar parte del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
Cuando una empresa cesa en una actividad, es habitual centrarse en los trámites mercantiles, laborales o fiscales más visibles. Sin embargo, existe un aspecto que a menudo pasa desapercibido y que puede traducirse en una devolución económica. Si el IAE ya se ha pagado por todo el año, es posible recuperar una parte de la…
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¿Quién debe presentar el Impuesto sobre Sociedades y quién puede quedar exento?
Sociedades inactivas, asociaciones, fundaciones, colegios profesionales, entidades en liquidación… comparten una misma preocupación en estas fechas. Saber si deben presentar o no el Impuesto sobre Sociedades. Una decisión aparentemente sencilla que, en ocasiones, puede convertirse en un foco de sanciones evitables. Se lo explicamos… La campaña del Impuesto sobre Sociedades suele venir acompañada de una…
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Cómo evitar errores fiscales al distribuir dividendos en 2026
La aprobación de las cuentas anuales suele ir acompañada de una decisión especialmente sensible para socios y administradores. Repartir o no repartir dividendos. Sin embargo, detrás de esta aparente sencillez existen obligaciones fiscales que conviene revisar con detenimiento. La obtención de beneficios representa, sin duda, una buena noticia para cualquier sociedad. Ahora bien, decidir qué…
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Una cita obligada con Hacienda. La declaración del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2025
Nos permitimos recordarle que un año más llega la cita con Hacienda y se inicia la CAMPAÑA DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES del ejercicio 2025. En el BOE de 29 de mayo de 2026, y en vigor desde el 1 de julio, se ha publicado la Orden HAC/529/2026, de 7 de mayo, por la que se aprueban…
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Hacienda no puede negar automáticamente el IVA deducible por salirse del objeto social
Muchas sociedades desarrollan pequeñas actividades complementarias que nunca llegaron a reflejarse en sus estatutos. Hasta ahora, eso podía convertirse en un problema cuando Hacienda revisaba determinadas deducciones de IVA. El Tribunal Supremo acaba de poner límites a esa interpretación excesivamente formalista. Durante años, en determinadas comprobaciones de IVA, la Administración ha venido sosteniendo una idea…
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Las ventajas fiscales de una holding también tienen letra pequeña
En determinados entornos empresariales, hablar de holdings casi se ha convertido en una moda. Sin embargo, una reestructuración mal planteada puede alterar equilibrios familiares, romper beneficios fiscales e incluso generar problemas que antes ni existían. Se lo explicamos… En los últimos años, las estructuras holding han ganado muchísimo protagonismo. Y en parte es lógico. Bien…
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El trabajo con plataformas de inteligencia artificial (IA) obliga a revisar el IVA
Cada vez son más habituales los trabajos relacionados con inteligencia artificial (IA) realizados desde España para plataformas o empresas situadas fuera de la Unión Europea. El problema aparece cuando llega el momento de emitir la factura y surge la misma pregunta una y otra vez. ¿Debe llevar IVA o no? Se lo explicamos… El crecimiento…
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Un robo con violencia ¿puede convertirse en gasto deducible en el Impuesto sobre Sociedades?
Sufrir un robo en una empresa ya es, por sí solo, una situación complicada. Pero cuando además desaparece efectivo o bienes de valor, aparece otra preocupación que muchas veces se deja para después. ¿Puede deducirse fiscalmente esa pérdida o Hacienda puede rechazarla? Cuando una empresa sufre un robo con violencia y pierde dinero en efectivo…
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Recordatorio julio 2026: declaraciones de IVA, retenciones, pagos fraccionados IRPF, declaración del Impuesto sobre Sociedades e Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas
Le recordamos que en el próximo mes de julio debe hacer la presentación del IVA, de las retenciones a cuenta de Renta y Sociedades y del pago fraccionado de Renta (en este caso para empresarios y profesionales en estimación directa y objetiva), de la declaración del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2025, y en el…
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Lo que realmente analiza Hacienda en las cuentas compartidas entre familiares
Muchas familias añaden a un hijo como cotitular de una cuenta por comodidad, por edad avanzada o simplemente para facilitar gestiones diarias. Sin embargo, detrás de una decisión aparentemente sencilla aparecen dudas fiscales que no son menores, especialmente cuando entra en juego el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Se lo explicamos… En muchas familias existe…
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Cuando una reducción de capital obliga a liquidar operaciones societarias
Muchas sociedades utilizan la reducción de capital con devolución de aportaciones como fórmula para reorganizar patrimonio, devolver inversiones a los socios o incluso sacar determinados activos de la empresa. Sin embargo, lo que en apariencia parece una simple operación interna puede llevar aparejada una tributación que en ocasiones pasa desapercibida. Cuando una sociedad acuerda reducir…
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Más empleados puede significar pagar menos en el Impuesto sobre Sociedades
Muchas empresas revisan sus cuentas anuales, su resultado contable o sus gastos deducibles y, sin embargo, pasan por alto algo que puede tener bastante impacto en el Impuesto sobre Sociedades. La evolución de su plantilla media, que en caso de que haya aumentado es posible que tenga derecho a algunos incentivos fiscales. A medida que…
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No todo ticket activa las obligaciones de VERI*FACTU
La próxima llegada para 2027 de VERI*FACTU (sistema de facturación verificable impulsado por la Agencia Tributaria) ha disparado las dudas en pequeños comercios y actividades tradicionales donde todavía conviven cajas registradoras básicas, tickets simples y facturas hechas a mano. Se lo explicamos… La adaptación a VERI*FACTU (sistema de facturación verificable impulsado por la Agencia decidió…
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Compensación fiscal en el IRPF entre sociedades distintas en el mismo ejercicio
La disolución de sociedades no solo tiene implicaciones mercantiles, también plantea cuestiones fiscales que conviene analizar con detalle Cuando un socio participa en la liquidación de varias sociedades en un mismo ejercicio, el tratamiento fiscal puede generar dudas relevantes. La Dirección General de Tributos (DGT) ha aclarado recientemente cómo deben tratarse estas situaciones en el…
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Formar parte de un grupo impide aplicar el tipo reducido del 15% en el Impuesto sobre Sociedades
No todas las sociedades que comienzan a generar beneficios pueden acogerse automáticamente al tipo reducido del 15% en el Impuesto sobre Sociedades, y esto es algo que conviene tener muy claro. En muchas ocasiones se asume que una entidad que empieza a obtener beneficios puede beneficiarse del régimen de nueva creación, pero la realidad es…
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Hacienda puede utilizar tu domicilio fiscal aunque hayas designado otro distinto
Designar un domicilio a efectos de notificaciones no siempre garantiza que Hacienda lo utilice. Y lo más relevante es que, aun así, la notificación puede ser plenamente válida. Muchos contribuyentes entienden que, una vez comunicado un domicilio distinto o un representante, toda notificación debe dirigirse ahí. Sin embargo, la realidad es algo más compleja. Una…
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Adquirir un negocio puede ahorrarte IVA si haces bien la operación
Hay operaciones que, bien planteadas, permiten ahorrar miles de euros en IVA. La compra de un negocio es una de ellas, aunque no siempre se hace correctamente. No todas las adquisiciones llevan IVA, pero tampoco todas están exentas. La diferencia está en los detalles de la operación. Existe una idea bastante extendida que no siempre…
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¿Cómo tributan en el IRPF las rentas de comunidades de bienes y sociedades civiles? Lo que debe saber…
Hay contribuyentes que creen que, al operar a través de una comunidad de bienes o una sociedad civil, la tributación se queda en la entidad. Sin embargo, en el IRPF ocurre justo lo contrario. La renta acaba en la declaración personal, y no siempre como se espera. Existen determinadas estructuras (comunidades de bienes, herencias yacentes,…
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¿Puede deducirse un profesional el gasto de electricidad consumida en la recarga de un vehículo eléctrico que utiliza en su actividad?
Cada vez más profesionales están incorporando el coche eléctrico a su día a día. Lo que no siempre está tan claro es hasta qué punto el gasto en electricidad puede considerarse deducible. Hay decisiones que parecen puramente operativas, casi de sentido común, como pasarse al vehículo eléctrico para trabajar. Sin embargo, cuando se traslada esa…
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El Sistema VeriFactu también alcanza a las facturas emitidas a clientes extranjeros
Muchas personas pensaban que VeriFactu iba a quedarse en las facturas emitidas dentro de España, pero la realidad es bastante menos cómoda. Cuando un profesional factura a clientes de fuera de España, la tentación de pensar que ciertas obligaciones no aplican es comprensible, aunque no siempre acertada. La Dirección General de Tributos ha aclarado una…
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No todo máster es gasto deducible en el IRPF/IVA aunque lo parezca
Algunos gastos parecen claramente profesionales… hasta que se analizan con lupa. La línea entre lo profesional y lo personal, cuando hablamos de formación, no siempre está tan clara como parece. No es raro, de hecho, ocurre cada vez más, que algunas personas que ejercen por cuenta propia o autónoma decidan ampliar su formación para ofrecer…
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La AEAT aclara los efectos fiscales de los RDL 16/2025 y 2/2026 no convalidados
La Dirección General de Tributos ha zanjado la incertidumbre tributaria derivada de la caída del RDL 16/2025 y RDL 2/2026, confirmando que los límites de módulos para IRPF y regímenes especiales de IVA se mantienen en 2026 como en los ejercicios anteriores. La Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) ha publicado recientemente una nota informativa,…
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Hacienda aclara que los límites de módulos IRPF/IVA para 2026 son los mismos de 2025
La Dirección General de Tributos ha zanjado la incertidumbre tributaria derivada de la caída del RDL 16/2025 y RDL 2/2026, confirmando que los límites de módulos para IRPF y regímenes especiales de IVA se mantienen en 2026 como en los ejercicios anteriores. La Dirección General de Tributos (DGT), a través de la Agencia Estatal de…
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Publicado el Real Decreto sobre factura electrónica obligatoria entre empresarios y profesionales
Ya no hablamos de una idea futura ni de un anuncio genérico. El Reglamento de la factura electrónica obligatoria entre empresarios y profesionales ya está publicado y dibuja un sistema bastante más exigente de lo que muchas empresas imaginaban. La nueva norma sobre factura electrónica no se limita a imponer un formato digital. En realidad,…
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Checklist campaña de Renta 2025… Lo que no puede olvidar
Con la campaña de Renta que se inicia el 8 de abril de 2026, es habitual confiar en el borrador y dar por válidos los datos sin mayor revisión. Sin embargo, la experiencia demuestra que pequeños matices (una deducción no aplicada, un gasto no considerado o una renta mal clasificada) pueden alterar de forma significativa…
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Claves para entender qué tributa como capital mobiliario en el IRPF
Hay conceptos fiscales que parecen evidentes… hasta que dejan de serlo. El capital mobiliario es uno de ellos. No todos los ingresos financieros se declaran igual, y ahí es donde empiezan muchos errores. Se lo explicamos… Cuando hablamos de rendimientos del capital mobiliario a efectos del IRPF, no estamos solo ante intereses o dividendos, aunque…
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Aprobadas medidas fiscales energéticas por la Crisis en Oriente Medio
La crisis energética ha forzado una respuesta fiscal por parte del Gobierno con medidas que afectan desde el IRPF hasta el IVA, pasando por el Impuesto sobre Sociedades, los impuestos especiales, la fiscalidad local (IAE, IBI, ICIO) y el régimen de tasas, que buscan contener costes y orientar decisiones económicas. El 21 de marzo de…
10 min de lectura
El 8 de abril arranca la campaña de Renta y Patrimonio del ejercicio 2025
Un año más a los contribuyentes se nos acerca la hora de dar cuenta a Hacienda de nuestras obligaciones fiscales con respecto a la Renta y el Patrimonio respecto al ejercicio 2025, que incluye algunas novedades como la supresión de la obligación de presentar declaración a los beneficiarios de la prestación por desempleo, y deducción…
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Hasta el 31 de marzo tiene de plazo para presentar el Modelo 721 «Declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero»
Deberán presentar el modelo 721 aquéllos que a 31 de diciembre del año anterior hayan sido titulares, autorizados o beneficiarios de criptomonedas en el extranjero por más de 50.000 euros en total. La presentación del modelo en los años siguientes sólo será precisa si el saldo de criptomonedas aumenta en más de 20.000 euros. Le…
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El error de pensar que si no hay actividad ya no hay IVA
Hay situaciones que generan cierta confusión entre empresas y entidades: la actividad se detiene, el negocio queda prácticamente parado… pero las obligaciones fiscales siguen llegando. La Dirección General de Tributos ha aclarado por qué ocurre y qué debe hacerse realmente. La pregunta es lógica: si no hay actividad, ¿por qué hay que seguir presentando el…
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¿Dónde va a poner el foco Hacienda en el 2026?
Entre las principales líneas de actuación del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2026, Hacienda pondrá el foco en lo los nuevos flujos de información financiera mensualizada, un repunte en el control del sector inmobiliario tras su despegue y la eliminación de la franquicia aduanera de 150 euros para ecommerce. Habrá con más…
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Teletrabajo desde España con empresa extranjera sin visado ¿cómo afecta al IRPF?
La DGT acaba de dar luz verde en su consulta V2460-25 al régimen especial del art. 93 de la Ley del IRPF para quien se muda a España y teletrabaja para empresa extranjera, sin necesidad de visado internacional. Si tiene clientes con doble nacionalidad que vuelven y trabajan remoto desde aquí para firmas de fuera,…
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La empresa familiar gana oxígeno en las donaciones de participaciones
Durante años, muchas transmisiones de empresa familiar se han frustrado por un detalle formal: que el empleado a jornada completa no estuviera contratado exactamente por la sociedad arrendadora. El Tribunal Supremo acaba de matizar esa rigidez. Cuando una sociedad arrendadora forma parte de un grupo empresarial real y operativo, el análisis fiscal no puede hacerse…
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Declaración informativa anual sobre bienes y derechos situados en el extranjero (Modelo 720). Tiene de plazo hasta el 31 de marzo de 2026
Un año más, le recordamos que los contribuyentes del IRPF o del Impuesto sobre Sociedades que sean propietarios de bienes y derechos situados en el extranjero a 31 de diciembre de 2025 podrían quedar obligados a presentar la declaración de bienes y derechos situados en el extranjero (modelo 720) hasta el próximo 31 de marzo…
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Repetir actividad no siempre impide el tipo reducido del 15% en el Impuesto sobre Sociedades
No todas las nuevas sociedades nacen fiscalmente iguales. A veces, el detalle no está en lo que se hace, sino en cómo y desde dónde se empieza. Constituir una nueva empresa para desarrollar una actividad conocida plantea siempre la misma duda: ¿puede aplicarse en el Impuesto sobre Sociedades el tipo reducido o se considera una…
4 min de lectura
El riesgo fiscal de subcontratar la gestión de inmuebles
Muchas sociedades inmobiliarias se plantean externalizar la gestión para ganar eficiencia, sin tener claro si ello afecta a su calificación fiscal. El uso de personal propio, la subcontratación y el control efectivo del negocio son elementos que la Administración observa con lupa. Como ya sabrá, uno de los debates más recurrentes en el ámbito fiscal…
4 min de lectura
El SMI 2026 deja de tributar en el IRPF
La subida del Salario Mínimo Interprofesional (SMI) para 2026 viene acompañada de un ajuste clave en el IRPF que evita que quienes lo perciben tengan que tributar por él. Para que el incremento del SMI no se traduzca en una mayor carga fiscal, la normativa del IRPF se ha modificado con efectos retroactivos desde enero.…
4 min de lectura
El tratamiento de los gastos de atención a clientes en el IRPF
La frontera entre lo profesional y lo personal sigue siendo uno de los terrenos más vigilados por la Administración tributaria. Gastar para captar o mantener clientes no garantiza, por sí solo, que el gasto sea fiscalmente deducible. Como ya sabrá, en el ámbito del IRPF el rendimiento neto de las actividades económicas se calcula atendiendo…
5 min de lectura
Empresas que cerraron en 2020 pueden recuperar parte del IAE pagado
Durante el estado de alarma, miles de negocios permanecieron cerrados por obligación legal y, aun así, pagaron el IAE completo. Algunas de esas cuotas pueden recuperarse. El Tribunal Supremo ha vuelto a poner el foco en una anomalía fiscal del año del COVID que todavía tiene recorrido. Se lo explicamos… Como ya sabe y por…
6 min de lectura
Retribuciones del socio y gastos asumidos por la empresa sin trampas pero con matices
Hay situaciones habituales en las sociedades que parecen sencillas hasta que se miran desde el prisma fiscal. Cuando un socio presta servicios a su propia empresa y esta asume determinados gastos, la calificación en el IRPF puede cambiar por completo según pequeños detalles que conviene no pasar por alto. No todo lo que cobra un…
5 min de lectura
Las medidas fiscales que vuelven en 2026
Se ha aprobado el Real Decreto-ley 2/2026 que recupera medidas fiscales conocidas, prorroga regímenes temporales y trata de amortiguar el impacto que habría tenido su desaparición en autónomos, empresas y pequeños contribuyentes. Se ha probado el Real Decreto-ley 2/2026 (RDL 2/2026), de 3 de febrero, como respuesta directa a un escenario poco habitual: un decreto…
6 min de lectura
Hasta el 2 de marzo tiene de plazo para presentar ante Hacienda el modelo 347 (“Declaración de operaciones con terceros”)
Con la llegada del mes de febrero comienza la cuenta atrás para la presentación del modelo 347 «Declaración anual de operaciones con terceras personas», una presentación informativa, pero de gran importancia, ya que si se producen discrepancias significativas en las cifras declaradas entre un proveedor y su cliente, esto puede derivar en un expediente de…
17 min de lectura
Cómo seguir amortizando aunque ya no seas pyme
No todas las ventajas fiscales se esfuman cuando una empresa crece. Algunas, bien gestionadas, acompañan durante varios ejercicios y permiten amortiguar inversiones estratégicas sin sobresaltos. Alcanzar los 10 millones de facturación no implica, necesariamente, cerrar la puerta a determinados incentivos fiscales. El calendario y las decisiones previas siguen pesando, y mucho. Se lo explicamos y…
4 min de lectura
Donaciones previas y herencia comparten cálculo ¿Qué debe saber?
En muchas herencias aparece una sorpresa que nadie esperaba: una donación realizada años antes vuelve a entrar en el cálculo del impuesto. No porque se tribute dos veces, sino porque el Impuesto sobre Sucesiones guarda memoria. Planificar una herencia no consiste solo en repartir bienes. También implica entender cómo interactúan las donaciones previas con el…
5 min de lectura
¿Vas a comprar vivienda sin valor de referencia? Antes de liquidar el ITP, consúltalo con nosotros
En la compraventa de viviendas sin valor de referencia catastral, el margen de decisión del contribuyente es mayor. Precisamente por eso, el error puede ser irreversible. Cuando no existe valor de referencia, muchos compradores optan por declarar un importe superior al precio escriturado pensando en evitar futuras comprobaciones. La Dirección General de Tributos acaba de…
4 min de lectura
Retenciones del trabajo: Comunicación de datos del perceptor de rentas del trabajo a su pagador o de la variación de los datos previamente comunicados (Modelo 145)
Recuerde que en enero su empresa debe calcular la retención de IRPF que aplicará a sus trabajadores, según las retribuciones previstas y su situación familiar. Ofrezca a sus trabajadores la posibilidad de rellenar un modelo 145 e indicar si sus circunstancias han cambiado. Con el comienzo del año resulta imprescindible revisar cómo se están calculando…
5 min de lectura
La deducción por inversión en vivienda habitual cuando se cancela la hipoteca
Durante años, muchos contribuyentes perdieron una deducción que en realidad les correspondía. Ahora el criterio ha cambiado. Vender la vivienda habitual y cancelar la hipoteca ya no implica, automáticamente, renunciar a la deducción en el IRPF. Lo que hasta hace poco Hacienda rechazaba, hoy tiene respaldo claro del TEAC. Durante mucho tiempo, la respuesta de…
4 min de lectura
Riesgos fiscales en contratos de alquiler con opción de compra de edificios
No todos los contratos de alquiler con opción de compra son lo que parecen. Algunos, sin avisar, empiezan a tributar como si la compra ya estuviera hecha. Hay operaciones inmobiliarias que, aunque se firmen como alquiler, Hacienda lo mira con lupa y las trata como financiación encubierta. Se lo explicamos… En los últimos meses estamos…
4 min de lectura
Liquidar una sociedad con socios extranjeros tiene más matices de los que parece
No todas las rentas de origen español terminan tributando en España, y la liquidación de sociedades con socios no residentes es un buen ejemplo de ello. En operaciones de disolución societaria, el verdadero punto de fricción no suele estar en la cifra, sino en el país que tiene derecho a gravarla. Se lo explicamos y…
4 min de lectura
El tipo del Impuesto sobre Sociedades se ajusta de nuevo en 2026
2026 llega con una novedad silenciosa pero relevante: el Impuesto sobre Sociedades vuelve a bajar para muchas pymes y micropymes, y eso cambia la foto del cierre del ejercicio. El ejercicio 2026 no solo cambia cifras, cambia decisiones, porque el tipo del Impuesto sobre Sociedades vuelve a ajustarse a la baja. Si su empresa es…
7 min de lectura
Aviso de presentación de modelos y plazos de declaración. IRPF, IVA, Sociedades y otras obligaciones informativas. Enero y Febrero 2026
El próximo día 20 de enero es la fecha límite para presentar y en su caso proceder al ingreso del 4 TRIMESTRE del 2025 correspondiente a las retenciones e ingresos a cuenta de Renta y Sociedades, y el día 30 de enero y 2 de febrero las fecha límites para presenta resúmenes anuales del IVA…
5 min de lectura
El riesgo silencioso de convertirse en sociedad patrimonial en el Impuesto sobre Sociedades
Al cerrar las cuentas del ejercicio, hay una comprobación que muchas empresas pasan por alto y que, sin embargo, puede tener un impacto fiscal relevante: si la sociedad se ha convertido, casi sin darse cuenta, en patrimonial. No siempre se percibe a tiempo, pero basta con que cambie la composición del activo para que la…
5 min de lectura
La deducción por vivienda habitual en el IRPF no sigue al recibo de la hipoteca
No es infrecuente que una persona asuma en solitario el pago de una hipoteca que, en papeles, figura a nombre de varios. El problema aparece cuando llega la declaración del IRPF. La deducción por inversión en vivienda habitual sigue viva para algunos contribuyentes, pero no admite interpretaciones flexibles cuando hay copropiedad. Aunque la deducción por…
5 min de lectura
Medidas tributarias con efectos en IVA, IRPF e Impuesto sobre Sociedades
El Real Decreto-ley 16/2025, de 23 de diciembre (BOE de 24 de diciembre) ha prorrogado determinadas medidas para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social, por la que se adoptan medidas urgentes en materia tributaria y de Seguridad Social. El Gobierno ha aprobado el Real Decreto-ley 16/2025, que prorroga y amplía distintas medidas sociales y fiscales,…
5 min de lectura
Publicado el calendario del contribuyente 2026
Ya se ha publicado en la WEB de la AEAT el Calendario del Contribuyente para el año 2026. Con ello, se facilita el conocimiento de las principales obligaciones tributarias estatales, periódicas y no periódicas, modelos de declaración y plazos a lo largo del ejercicio 2026. Atención: Si el vencimiento coincide con una festividad local o autonómica, el…
13 min de lectura
Publicada la Orden de módulos IRPF/IVA para el año 2026
La Orden de módulos del IRPF/IVA para 2026 confirma la continuidad del sistema, pero deja en el aire una cuestión decisiva: los límites excluyentes que determinan quién puede seguir aplicándolo. Aunque los módulos se mantienen para 2026 sin cambios aparentes, la falta de una prórroga clara de los límites excluyentes introduce una incertidumbre que conviene…
5 min de lectura
Hacienda aclara qué se declarará por Bizum a partir de 2026
Hacienda ha tenido que salir a aclarar qué se va a declarar —y qué no— en relación con los cobros por Bizum, ante la confusión generada sobre un control generalizado que, en realidad, no existe. A partir de 2026, los bancos informarán a Hacienda sobre los cobros profesionales realizados por Bizum, pero la medida tiene…
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¿Cestas de Navidad y atenciones de empresa: qué es deducible y qué no?
En el mes de diciembre es habitual obsequiar a trabajadores y clientes con las tradicionales cestas de Navidad, y surgen las dudas sobre ¿Cómo tributan las cestas de Navidad regaladas a empleados y clientes? ¿Es gasto deducible en el Impuesto sobre Sociedades y en el IRPF? ¿Es deducible el IVA de las cestas de Navidad?…
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El Congreso convalida el Real Decreto-ley 15/2025 que retrasa Veri*Factu hasta 2027 ¿Qué significa para empresas y autónomos?
El Congreso ha convalidado el Real Decreto-ley 15/2025 que retrasa la aplicación de Veri*Factu hasta 2027, una decisión que alivia plazos, pero no elimina obligaciones ni dudas pendientes. La prórroga de Veri*Factu da oxígeno a muchas empresas, aunque obliga a revisar decisiones ya tomadas y a no perder de vista el calendario real. El Pleno…
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Vender un inmueble alquilado ya no obliga a inflar la amortización
No todas las amortizaciones son iguales, ni deberían tratarse como si lo fueran. El Tribunal Supremo acaba de aclarar una cuestión que llevaba años generando regularizaciones discutibles. Durante años se ha asumido que, al vender un inmueble alquilado, había que aceptar sí o sí una amortización máxima. El Supremo ha dicho basta. Hay decisiones judiciales…
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¿Cómo imputar fiscalmente las provisiones por despido en el Impuesto sobre Sociedades?
Las indemnizaciones por despido improcedente tienen su propia lógica fiscal, y la DGT ha confirmado cómo deben imputarse cuando el acuerdo definitivo se firma en un ejercicio posterior. La respuesta influye directamente en cierres anuales y revisiones inspectoras. A veces los despidos generan más dudas contables y fiscales que el propio conflicto laboral. Esto ocurre…
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Cómo regularizar correctamente las retenciones de IRPF en el último trimestre del año
El último trimestre del año trae consigo una regla especial en la regularización de las retenciones de IRPF. Aunque durante el resto del año existe cierta flexibilidad, de octubre a diciembre todo cambia. Esta circular resume qué debe revisar la empresa. Con el cierre del ejercicio fiscal se acumulan tareas, cálculos y revisiones, y entre…
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Mantener la reducción del 95% del Impuesto sobre Sucesiones ¿es posible aunque se liquiden las participaciones de la empresa?
En ocasiones, la sociedad heredada deja de tener actividad y surge la pregunta incómoda: “¿perderemos la reducción del 95% en el ISD si liquidamos?” La respuesta no siempre es tan dramática como se teme. Se lo explicamos… En algunas familias ocurre que las participaciones heredadas de una sociedad que siempre funcionó sin sobresaltos acaban perdiendo…
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La adaptación a Verifactu queda fijada en 2027 y abre un nuevo escenario para las empresas y autónomos
La nueva fecha de entrada en vigor, fijada en 2027, obliga a redibujar el mapa de actuaciones en materia de facturación digital y a revisar, caso por caso, el impacto del aplazamiento. La prórroga supone mucho más que un simple cambio de año: extender Verifactu a 2027 implica reconsiderar inversiones, ritmos de trabajo y decisiones…
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Hacienda prorroga a 2027 la entrada en vigor del Reglamento VERI*FACTU
En el Consejo de Ministros, celebrado hoy, ha aprobado un Real Decreto-ley, que entre otras medidas, prórroga a 2027 la entrada en vigor del Reglamento VERI*FACTU. El Real Decreto 254/2025, fijó la entrada en vigor el 1 de enero de 2026 para los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades, y antes del 1 de julio de 2026 para los empresarios y profesionales…
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Iniciar su actividad en módulos IRPF puede dejarle sin la reducción del 20% más adelante
La Dirección General de Tributos (DGT) ha confirmado recientemente un criterio que puede pasar desapercibido, pero que afecta de lleno a quienes comienzan una actividad y, al poco tiempo, cambian de método de tributación. La DGT ha confirmado recientemente un criterio que puede pasar desapercibido, pero que afecta de lleno a quienes comienzan una actividad…
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2026 mantiene los módulos del IRPF/IVA como están a la espera del cierre sobre los límites
El nuevo borrador sobre la Orden de Módulos del IRPF/IVA llega sin sobresaltos para 2026, pero no despeja la incógnita principal: si los límites ampliados volverán a prorrogarse o si cambiarán las reglas del juego. La continuidad en módulos para 2026 ya está sobre la mesa; lo que aún no ha resuelto Hacienda es si…
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Cuenta atrás para el cierre fiscal y contable del ejercicio 2025
No cabe duda que en la última parte del año es muy recomendable realizar una estimación de la liquidación del Impuesto sobre Sociedades (IS) y del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) antes del cierre del ejercicio. Esto es así porque nos permitirá obtener una información aproximada de cuál será la factura…
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Las respuestas de Hacienda sobre VERI*FACTU que todas las empresas deben conocer
La Agencia Tributaria ha publicado una amplia guía de preguntas frecuentes que despeja las principales dudas sobre la implantación de los nuevos sistemas informáticos de facturación (SIF) y el modelo VERI*FACTU. Con la vista puesta en 2026, Hacienda ha aclarado cómo deberán funcionar los programas de facturación y qué exigencias técnicas deberán cumplir para garantizar…
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El Supremo aclara los límites para modificar ejercicios prescritos en el Impuesto sobre Sociedades
Una reciente sentencia del Tribunal Supremo vuelve a subrayar que la prescripción marca un límite infranqueable: los ejercicios cerrados no pueden modificarse, aunque se descubran ingresos o gastos omitidos. Cuando la contabilidad se corrige tarde, el impacto fiscal tiene un límite: la deuda tributaria de los ejercicios prescritos no puede alterarse. El Tribunal Supremo (en…
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Operaciones vinculadas: noviembre es el mes clave para informar a Hacienda
Cada noviembre vuelve una cita que muchos olvidan: la presentación del modelo 232. Un trámite sencillo que puede evitar sanciones y demostrar que tu empresa cumple. Operaciones entre empresas del mismo grupo, préstamos entre socios, ventas a familiares… Si te suenan, es probable que estés obligado a presentarlo. Cada año, cuando se acerca noviembre, muchos…
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¿Tienes varias sociedades sin actividad? Hacienda permite unificarlas sin tributar
Muchas empresas familiares mantienen varias sociedades por inercia, aunque ya no tengan sentido. Fusionarlas puede ser una buena decisión… y además, sin pagar impuestos. Cuando el negocio ha cambiado, mantener varias sociedades solo añade costes y complicaciones. La buena noticia: Hacienda permite simplificar sin castigo fiscal. Te lo explicamos…. A veces las empresas familiares se…
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Ingreso del 2º plazo de la declaración anual del IRPF. Noviembre 2025
Si ha optado por fraccionar el pago del IRPF en dos plazos, el próximo día 5 de noviembre de 2025 inclusive, se cumple el plazo para efectuar el ingreso del segundo plazo de la renta del ejercicio 2024. Le recordamos que si ha optado por fraccionar el pago del IRPF 2024 en dos plazos, el próximo…
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El TEAC ha puesto fin a la incertidumbre sobre cómo tratar las deducciones del Impuesto sobre Sociedades que quedaron sin aplicar en ejercicios anteriores
El TEAC ha puesto fin a la incertidumbre sobre cómo tratar las deducciones que quedaron sin aplicar en ejercicios anteriores. Si tu empresa olvidó incluir alguna deducción en el Impuesto sobre Sociedades, aún puede tener solución según el nuevo criterio del TEAC. No todas las deducciones olvidadas se pierden, pero depende del año. Hay veces…
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La escisión fiscal como vía tranquila para el relevo generacional
En las empresas familiares, el relevo generacional suele ser más complejo que el propio negocio. Una escisión puede evitar conflictos entre los herederos y, además, acogerse al régimen fiscal de neutralidad si se cumplen los requisitos legales. Cuando se dirige una sociedad familiar, tarde o temprano llega el momento de plantearse qué ocurrirá el día…
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Plazo para solicitud del IVA diferido a la importación 2026
Si su empresa presenta declaraciones mensuales de IVA, recuerde que en el mes de noviembre puede optar por diferir el IVA de importación… De esta forma, la cuota de IVA a la importación liquidada por Aduanas se incluye directamente en la declaración-liquidación del impuesto (modelo 303/ 322) correspondiente al periodo en que se reciba el…
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Verifactu y las facturas manuales: lo que Hacienda ha aclarado
La Agencia Tributaria ha aclarado en una reciente consulta vinculante cómo deben aplicarse las nuevas obligaciones del Real Decreto 1007/2023 a los sistemas de facturación de empresas y profesionales. ¿Usas hojas de cálculo, programas de texto o facturas manuscritas? La AEAT ha precisado cuándo estos medios entran o no dentro del nuevo marco Verifactu. En…
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¿Exenta o con IVA? La clave al comprar un inmueble ya utilizado
Cuando una empresa compra a otra un inmueble ya utilizado, el tratamiento en IVA puede cambiar completamente según una decisión clave: mantener la exención o renunciar a ella. Un simple detalle —si el inmueble es “segunda entrega” y el comprador tiene derecho a deducir— puede marcar miles de euros de diferencia entre pagar IVA o…
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¿Qué pasa con el IVA al heredar o ceder un negocio?
Cuando se transmite un negocio, ya sea por venta o herencia, el IVA se convierte en uno de los aspectos más delicados, ya que no siempre se liquida igual y conviene conocer las excepciones. El IVA no desaparece con el cierre de actividad. Hasta el último día hay que cumplir con declaraciones y posibles regularizaciones.…
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